Le responsable consolidation des comptes a pour mission de présenter les états financiers de plusieurs sociétés formant un groupe comme s’il s’agissait de ceux d’une seule entreprise en respectant des normes légales et dans un souci de refléter fidèlement la réalité économique du groupe.
Les activités principales
Définir les périmètres, les procédures, les processus, les calendriers
- Identifier toutes les sociétés du groupe et les méthodes de consolidation retenues selon la part de détention de la société mère.
- Définir les éventuels périmètres de consolidation intermédiaires.
- Définir les modalités de comptabilisation des écritures inter-sociétés.
- Définir le calendrier de consolidation des comptes, c’est-à-dire les dates auxquelles chacun des services comptables de filiale devra avoir terminé sa clôture comptable et envoyé les chiffres définitifs à sa maison mère.
Analyser les variations de périmètre
- Analyser les entrées et sorties d’actifs et leur traitement comptable.
- Définir les conséquences comptables en termes de consolidation des restructurations juridiques des sociétés (fusions…).
- Calculer les impacts financiers liés aux changements de normes comptables.
Collecter et contrôler l’information comptable des filiales
- Collecter les liasses comptables et fiscales des entreprises.
- Contrôler la remontée exhaustive des documents et informations comptables et financiers nécessaires.
- Analyser les bilans et comptes de résultats de chacune des sociétés du groupe à consolider.
- Analyser et contrôler les flux intra groupe à éliminer.
Contrôle de l’intégration des données dans le logiciel de consolidation
- Procéder à l’intégration informatique des balances comptables des différentes filiales.
- Contrôler les anomalies éventuelles en liaison avec les comptables ou contrôleurs des filiales.
Elaboration des résultats consolidés comptables
- Analyser les états consolidés et la cohérence des résultats.
- Intégrer les écritures de retraitement de consolidation liées aux différences de normes juridiques des pays des filiales à corriger.
- Analyser les opérations exceptionnelles effectuées par le groupe à traiter comptable ment différemment dans les comptes consolidés.
- Préparer les états financiers consolidés et les notes afférentes.
- Justifier les travaux auprès des commissaires aux comptes.
Les activités éventuelles
Définir les modèles de liasse
- Recenser les informations complémentaires aux états financiers classiques auprès des filiales pour établir les comptes consolidés.
- Concevoir l’ensemble des documents à faire établir par les filiales pour faire remonter ces informations dans une totale homogénéité de traitement.
Elaboration des normes et procédures de consolidation en collaboration avec le fiscaliste
- Analyser les différents types de normes internationales de consolidation et leurs impacts sur la présentation des comptes et leurs conséquences fiscales.
- Proposer différentes options et leurs conséquences à la direction générale pour décision.
- Accompagnement des filiales dans la mise en œuvre et dans l’application des normes
Collaboration avec le contrôle de gestion dans le cadre des consolidations budgétaires
Mise en place d’un nouveau système de consolidation
La variabilité des activités
Le poste varie en fonction de la taille du groupe, du nombre de filiales et des secteurs consolidés.
- Plus le groupe est complexe dans ses secteurs d’activité et ses niveaux de consolidation, plus le poste sera important avec une vraie valeur ajoutée fiscale et d’optimisation de présentation des comptes.
- Dans une maison mère cotée, les tâches seront plus techniques et plus orientées vers la communication financière. En filiale, le consolideur intermédiaire sera plus proche de l’activité économique et opérationnelle.
Profil
- BAC +5 type DSCG
- Un cursus universitaire donne accès à ce poste après 5 ans d’expérience en recouvrement.
Salaire
- 60k€ à 75k€ pour un débutant
- 75k€ à 85k€ après 3 ans d’expérience
- 85k€ après 5 ans d’expérience
